Лизинг легковых автомобилей и учёт НДС

Современный бизнес постоянно ищет оптимальные финансовые решения, особенно когда речь идёт о содержании автопарка. Лизинг автомобилей — популярный способ финансирования, позволяющий использовать преимущества налоговых вычетов, включая НДС. Но здесь есть нюансы: не всегда можно отнять НДС в полном объёме. Ниже разберём, как правильно учесть НДС при лизинге легкового автомобиля.

Право на вычет НДС при лизинге

Согласно польскому законодательству, плательщики НДС могут уменьшать налог к уплате на сумму налога, уплаченного при покупке товаров и услуг, если они используются для деятельности, облагаемой НДС.

Для легковых автомобилей действуют два основных сценария:

• 50% НДС — если машина используется и для бизнеса, и для личных целей.

• 100% НДС — если автомобиль используется исключительно для целей бизнеса.

Лизинг операционный: что нужно знать

На практике наиболее часто предприниматели используют лизинг операционный, так как он проще в оформлении и позволяет учесть расходы равномерно в течение всего срока договора.

📌 Минимальный срок лизинга должен составлять не менее 40% от периода амортизации автомобиля — то есть минимум два года для легковых машин.

Правильный бухгалтерский учёт лизинга особенно важен: он позволяет без проблем подтвердить вычеты НДС и корректно отразить расходы компании.

Как правильно отнять НДС от автомобиля в лизинге?

1. Смешанное использование (50% вычета)

Если машина используется и для рабочих поездок, и для частных нужд, предприниматель имеет право на вычет 50% НДС:

• от ежемесячных лизинговых платежей,

• от расходов на сервис и эксплуатацию,

• от покупки топлива.

Лимита по сумме уже нет — вычет действует весь срок договора.

2. Только для бизнеса (100% вычета)

Чтобы получить полный вычет 100% НДС, нужно:

• подать в налоговую форму VAT-26 с указанием автомобиля,

• вести учёт пробега (ewidencja przebiegu pojazdu),

• иметь регламент использования автомобиля, исключающий частные поездки.

Пример из e-commerce

Компания, торгующая на Amazon и Allegro, использует автомобиль для:

• доставки товаров на склад или в пункт выдачи,

• встреч с поставщиками,

• перевозки образцов для sesji produktowych (фотосессий).

В таком случае расходы на автомобиль напрямую связаны с działalnością gospodarczą (деятельностью предпринимателя). Если машина не используется в личных целях, владелец может заявить 100% вычет НДС.

Если же предприниматель использует авто и для поездок по делам семьи, то следует применять 50% вычет, чтобы избежать споров с налоговой.

Стратегия НДС при лизинге

Выбор лизинга даёт возможность оптимизировать налоги, но всё зависит от того, как именно используется автомобиль. Для большинства предпринимателей оптимальным решением будет 50% вычет, так как он не требует дополнительной документации.

Тем не менее, если автомобиль строго используется для работы (например, доставка заказов в e-commerce), стоит рассмотреть вариант с 100% вычетом — это ощутимо снижает налоговую нагрузку.

Ключ к безопасному использованию налоговых преимуществ — правильная документация и чёткое соблюдение правил.

📌 Bilans.pro — бухгалтерия для бизнеса и e-commerce

Мы помогаем предпринимателям правильно оформлять сделки по лизингу автомобилей:

• определяем, можно ли отнять 50% или 100% НДС,

• настраиваем учёт лизинговых платежей, топлива и сервисных расходов,

• готовим и подаём декларации без ошибок,

• учитываем специфику e-commerce (Amazon, Allegro, Shopify).

  
  

📩 biuro@bilans.pro | ☎ +48 222 662 484